Haruskah IRS mengirimkan tagihan saja kepada kami?

Bagi sebagian besar dari kita, tanggal 15 April adalah hari terakhir untuk melaksanakan tugas seremonial pengajuan pengembalian pajak penghasilan federal perorangan. Bagi sebagian orang, merupakan saat yang membahagiakan ketika pengembalian dana tiba. Bagi yang lain, ini saatnya melakukan pembayaran yang menakutkan ke Departemen Keuangan. Namun apakah kita benar-benar perlu mengajukan SPT? Apakah harus begitu rumit? Tidak bisakah kita menerima tagihan (atau cek) melalui pos?

Amerika menggunakan sistem “penilaian mandiri”. Ini berarti Anda (atau CPA Anda) harus menilai (yaitu menentukan) pajak Anda dan melaporkan hasilnya ke IRS. Jika Layanan tidak setuju dengan penilaian Anda, Layanan akan mengaudit pengembalian Anda. Dan setelah proses administratif, Layanan akan menentukan versi pajak Anda. Dalam keadaan lain, Layanan bahkan dapat “menaksir secara ringkas” pajak Anda (yaitu tanpa proses administratif apa pun) seperti jika terjadi kesalahan matematis dan klerikal.

Proses self-assessment ini dilakukan setiap tahun dengan menyampaikan SPT. Hasil tersebut hadir dalam tiga rasa tergantung pada kompleksitas situasi seseorang: bentuk 1040EZ, 1040A dan skala penuh 1040.

Apakah harus begitu rumit? Tidak bisakah kita menerima tagihan (atau cek) melalui pos?

Amerika memiliki sejarah panjang dalam melakukan penilaian mandiri (self-assessment) sejak pelaporan pajak awal tahun 1913 – setelah ratifikasi Amandemen Keenam Belas. Pajak penghasilan sebelumnya dianggap inkonstitusional.

Pada tahun 1913, sebagian besar orang Amerika tidak dikenakan pajak pendapatan federal karena besarnya jumlah pengecualian yang diberikan kepada pelapor yang lajang dan sudah menikah. Hanya pelapor berpenghasilan tinggi yang membayar pajak penghasilan. Faktanya, sebagian besar orang Amerika bahkan tidak diharuskan untuk mengajukan pengembalian.

Selama tahun-tahun sebelum Perang Dunia II, banyak hal berubah secara radikal. Jumlah pengecualian telah dikurangi dan basis pajak telah diperluas. Sistem pajak penghasilan berkembang menjadi “pajak massal” bagi sebagian besar penduduk. Dan tidak seperti sistem saat ini – mayoritas membayar pajak.

Data IRS terbaru yang tersedia (2010) membuktikan cerita yang sangat berbeda sekarang. Sekitar 41% dari seluruh pelapor pajak tidak membayar pajak pendapatan federal (bahkan pemotongan pajak mereka dikembalikan). Ini menyumbang 58 juta file yang berkontribusi – nihil – nada – kepada pemerintah federal – selain Jaminan Sosial dan Medicare.

Namun, kedua penarikan ini mewakili kewajiban pemerintah federal di masa depan – semuanya demi keuntungan pribadi pelapor. Lebih buruk lagi, jika Anda memasukkan mereka yang tidak mengajukan pengembalian, beberapa penelitian menunjukkan bahwa “yang tidak membayar” melebihi lima puluh persen.

Data lebih lanjut menunjukkan bahwa pelapor pajak yang mengklaim pengurangan standar atas pengembalian pajak mereka juga merupakan mayoritas. Sekitar 66% (atau 94 juta pelapor pajak) mengklaim pengurangan standar (yaitu, daripada “merinci” pemotongan mereka pada Jadwal A) — 46 juta wajib pajak dengan kewajiban pajak dan 48 juta bukan wajib pajak.

Ketika seorang wajib pajak mengklaim pengurangan standar, tidak perlu menyimpan catatan terperinci untuk pengeluaran-pengeluaran yang biasanya dirinci (misalnya, sumbangan amal, biaya pengobatan yang tidak diganti, kerugian akibat perjudian, dll.).

Keuntungan lain dari pemotongan standar adalah wajib pajak tidak memerlukan biaya sebenarnya. Dengan kata lain, pemotongan tersebut gratis bagi sebagian besar pembayar pajak. Nilainya juga bisa sangat besar dan disesuaikan setiap tahun dengan inflasi. Dalam banyak keadaan, jumlah ini melebihi potongan yang dirinci oleh wajib pajak.

Misalnya, pemotongan standar untuk tahun 2012 adalah $11.900 untuk pasangan suami istri yang mengajukan bersama. Bagi sebagian besar dari kita, pengeluaran pribadi terbesar pada Jadwal A melibatkan kepemilikan rumah (yaitu bunga hipotek dan pajak properti). Pajak pendapatan negara juga merupakan pengurangan besar pada Jadwal A. Pengurangan yang tersisa umumnya penuh dengan batasan yang membatasi kegunaannya.

Namun demikian, banyak pemilik rumah mengklaim pengurangan standar ketika bunga hipotek, real estate dan pajak pendapatan negara tidak melebihi itu. Hal ini terutama terlihat di daerah dengan biaya hidup yang rendah (yaitu negara bagian selain New York, California, dll.).

Secara konseptual, pajak pendapatan federal bagi karyawan yang digaji sudah merupakan “pajak tetap” bagi mereka yang membayar ketika pengurangan standar diklaim—meskipun hal ini ditentukan dengan kompleksitas. Setelah pengurangan standar diklaim, wajib pajak umumnya tidak bebas untuk mengurangi kewajiban pajaknya dengan banyak pengeluaran seperti pengeluaran yang diperinci dan wiraswasta (pada Jadwal C).

Tentu saja ada pemotongan “di atas garis” di luar Jadwal A (misalnya iuran program pensiun, bunga pinjaman mahasiswa, dll.), tetapi pemotongan tersebut adalah pengetahuan dasar dan umum bagi IRS. Faktanya, Layanan mengetahui hampir segalanya tentang karyawan penerima upah dengan sistem pencocokan informasinya yang ekstensif.

Lalu mengapa penilaian diri?

Bertentangan dengan kepercayaan umum, mengirimkan pengembalian juga tidak memungkinkan seseorang untuk menunda pembayaran ke Layanan. Sebaliknya, Amerika menggunakan sistem “pay-as-you-go” yang mana pajak dipotong dari cek seseorang sepanjang tahun (pekerja mandiri melakukan perkiraan pembayaran). Bagi wajib pajak yang gagal membayar pemotongan yang cukup (atau mengoreksi perkiraan pembayaran), biasanya dikenakan denda pajak yang diperkirakan. Ada juga hukuman yang menakutkan bagi mereka yang menuntut terlalu banyak tunjangan dari majikannya.

Inilah saatnya untuk mengakui keburukan ini sebagaimana adanya—cek Departemen Keuangan AS (atau permainan zero-sum) untuk banyak orang dan pajak tetap yang buruk bagi pembayar yang mengklaim pengurangan standar.

Biarkan mereka yang mempunyai fleksibilitas paling tinggi atas kewajiban perpajakannya mengajukan pengembalian pajak (yaitu para pembuat pajak dan wiraswasta) dan biarkan sisanya.

Rodney P. Mock adalah profesor akuntansi di Orfalea College of Business di California Polytechnic State University di San Luis Obispo, California.